2. 一般存款账户（ 2005 年多选题、 2007 年判断题、 2012 年不定项选择题）

（ 1 ）一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

（ 2 ）开户证明文件（ 2013 年单选题）

存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。（ 2013 年笔试）

A. 基本存款账户

B. 单位银行卡账户

C. 专用存款账户

D. 临时存款账户

【答案】 A

【解析】存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。

（ 3 ）一般存款账户的使用

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【例题 1 ·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。（ 2005 年）

A. 办理借款转存

B. 办理借款归还

C. 办理现金支取

D. 办理现金缴存

【答案】 ABD

【解析】（ 1 ）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（ 2 ）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【例题 2 ·判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）（ 2007 年）

【答案】×

【解析】一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。

3. 专用存款账户（ 2007 年单选题）

（ 1 ）专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。

（ 2 ）开户证明文件

存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。

（ 3 ）专用存款账户的使用

①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。

③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

【例题·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（ ）。（ 2007 年）

A. 基本存款账户

B. 一般存款账户

C. 专用存款账户

D. 临时存款账户

【答案】 C

【解析】专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。

4. 预算单位零余额账户（ 2012 年单选题）

（ 1 ）预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

（ 2 ）一个基层预算单位开设一个零余额账户。

（ 3 ）预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

【例题·单选题】下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。（ 2012 年）

A. 党、团、工会经费专用存款账户

B. 个人银行结算账户

C. 预算单位零余额账户

D. 单位银行卡账户

【答案】 D

【解析】（ 1 ）选项 A ：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（ 2 ）选项 B ：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；（ 3 ）选项 C ：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（ 4 ）选项 D ：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

5. 临时存款账户

（ 1 ）设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资，可以开立临时存款账户。

【相关链接】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。

（ 2 ）临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年。

（ 3 ）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。

（ 4 ）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。