您现在的位置：甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机。2015年甲企业实现会计利润865.61万元，主要情况如下:
(1)销售液品电视机取得不含税收人8600万元，与之配比的梢侈成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收人700万元.直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租仓库取得租金收人200万元；
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元;
(5)取得国债利息收人30万元，取得境内非上市居民企业股息收人20万元;
(6)购进原材料共计3000万元.取得增位税专用发票注明姗值税税额510万元，并支付购货运费取得琳值税一般纳税人开具的货物运输业幼值税专用发票注明运费金额为146.36万元;
(7)购进《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 50万元、进项税额8.5万元;
(8)销售费用1650万元，其中包括广告费1400万元;
(9)管理费用850万元.其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元;
(10)财务费用80万元，其中包括向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);
(11)已计人成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(12)首业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。
已知:(1)上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用;(2)取得的相关票据均通过主管税务机关认证。
要求:
根据下述资料，分析回答下列小题。
1.有关甲企业2015年应当缴纳的增值税，下列计算正确的是()。
| A.8600×17%－（510＋146.36×11%＋8.5） |
| B.8600×17%－（8.5＋510＋146.36×11%＋8.5） |
| C.8600×17%＋700×6%－（510+146.36×11%＋8.5） |
| D.8600×17%＋700×6%－（8.5＋510＋146.36×11%＋8.5） |
2.有关甲企业2015年应当缴纳的营业税，下列计算正确的是()。 |
| A.200×5% |
| B.700×5% |
| C.(700＋200)×5% |
| D.(700－100＋200)×5% |
3.甲企业取得的下列各项收人中，属于企业所得税免税收人的是()。 |
| A.出租仓库取得的租金收入 |
| B.接受原材料捐赠取得的收入 |
| C.国债利息收人 |
| D.从非上市居民企业取得的股息收入 |
4.甲企业2015年企业所得税税前准予扣除的广告费金额为()万元。 |
| A.1290 |
| B.1320 |
| C.1400 |
| D.1432.5 |
5.有关甲企业2015年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，下列说法正确的是()。 |
| A.业务招待费应调增应纳税所得额44万元 |
| B.业务招待费应调增应纳税所得额46万元 |
| C.新技术研究开发费用应调增应纳税所得额160万元 |
| D.新技术研究开发费用应调增应纳税所得额320万元 |
6.甲企业对其2015年财务费用所作的下列纳税调整。正确的是()。 |
| A.调增11万元 |
| B.调减11万元 |
| C.调增29万元 |
| D.调减29万元 |
7.有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理，下列说法正确的是()。 |
| A.甲企业已计人成本、费用中的实发工资不必进行纳税调整 |
| B.甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额4.2万元 |
| C.甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额 6.4万元 |
| D.甲企业发生的职工教育经费应调增应纳税所得额4.5万元 |
8.甲企业营业外支出中列举的下列项目中，可以在企业所得税税前全额扣除的是()。 |
| A.向贫用山区的捐款150万元 |
| B.直接向灾区的捐款50万元 |
| C.向供应商支付的违约金10万元 |
| D.支付的行政罚款2万元 |
9.如果甲企业财务人员计算的2015年应纳税所得额为905.84万元，而注册会计师在审查时发现其未考虑技术转让所得的企业所得税优惠，因此.甲企业财务人员对甲企业2015年应纳税所得额重新作出了下列计算，其中正确的是()。 |
| A.905.84－（700－100）＋700×50% |
| B.905.84－（700－100）＋（700－500）×50% |
| C.905.84－（700－100）＋（700－100－500）×50% |
| D.905.84－（700－100）＋（700－100－500） |
10.如果经注册会计师调狼后甲企业2015年企业所得税应纳税所得额为355.84万元，则有关甲企业2015年企业所得税应纳税额，下列计算正确的是()。 |
| A.355.84×25% |
| B.355.84×25%－50×10% |
| C.（355.84－50×10%）×25% |
| D.355.84×25%－（50＋8.5）×10% |
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